Налоги в Аргентине: что нужно знать после переезда

Налоги в Аргентине при переезде очень легко отложить на потом. Сначала нужно получить ВНЖ, снять жилье, открыть счет, устроить детей в школу, а с налогами, кажется, можно разобраться позже.

Это не всегда хорошая идея.

Если после переезда у вас остаются зарплата иностранной компании, удаленная работа, квартира за границей, дивиденды, инвестиции или собственный бизнес, со временем Аргентина может начать учитывать не только местные, но и зарубежные доходы и имущество.

Главное правило, которое нужно понять сразу, что миграционная и налоговая резиденция - это разные вещи.

Сам временный ВНЖ еще не означает, что с первого дня человек должен платить налоги в Аргентине со всех мировых доходов. Но при реальном долгосрочном переезде налоговое резидентство появится.

Когда иностранец становится налоговым резидентом Аргентины

Для целей Impuesto a las Ganancias иностранный гражданин становится налоговым резидентом Аргентины в двух основных случаях:

• получает постоянную резиденцию;
• либо, не имея ПМЖ, находится в стране с временными миграционными разрешениями в течение 12 месяцев.

Здесь принципиальна именно продолжительность пребывания, а не срок, указанный на карточке ВНЖ.

Если вам выдали временную резиденцию сразу на год, это не означает, что налоговое резидентство возникло в день ее получения. Закон говорит о пребывании по временным разрешениям в течение 12 месяцев. После выполнения этого условия статус налогового резидента начинает действовать с первого дня месяца, следующего за месяцем, когда истек необходимый срок.

Если человек получает постоянную резиденцию раньше, основание возникает уже через ПМЖ.

Действует ли в Аргентине правило 183 дней

Привычное международное правило «183 дня = налоговый резидент» в Аргентине нельзя использовать как универсальную формулу.

Для иностранца общее правило местного законодательства - это ПМЖ, либо 12 месяцев пребывания по временным разрешениям. Но шесть месяцев в аргентинском налоговом законодательстве действительно встречаются.

Для персональных вычетов человек считается проживающим в Аргентине, если находился здесь больше шести месяцев в течение соответствующего налогового года. Это отдельное правило и его не следует путать с приобретением общего статуса налогового резидента.

Какие налоги платит налоговый резидент Аргентины

Разница довольно существенная.

Нерезидент в общем случае платит Impuesto a las Ganancias только с доходов аргентинского источника.

Налоговый резидент Аргентины в общем случае учитывает доходы, полученные как в стране, так и за ее пределами. Этот принцип прямо закреплен в Ley de Impuesto a las Ganancias.

Поэтому после получения налогового резидентства деньги которые приходят из другой страны начинают касаться и Аргентину.

Источник денег, характер дохода, место выполнения работы и уже уплаченные за рубежом налоги приходится рассматривать отдельно.

Налоги на зарубежную недвижимость после переезда в Аргентину

Предположим, вы переехали в Аргентину, но сохранили квартиру в другой стране и продолжаете сдавать ее в аренду.

Через 12 месяцев после приобретения аргентинского налогового резидентства доход от такой недвижимости попадает в систему налогообложения мирового дохода. Закон относит доходы от имущества за пределами Аргентины к доходам иностранного источника. 

Для человека с ВНЖ рантье это особенно важно.

Один и тот же объект может одновременно:

• давать доход, которым подтверждается миграционное основание;
• приносить зарубежный доход, учитываемый для Impuesto a las Ganancias;
• входить в состав имущества для Bienes Personales.

Это три разных вопроса, и наличие ВНЖ рантье само по себе не освобождает доход от аргентинских налогов.

Если вы работаете удаленно на иностранную компанию

Здесь часто возникает мысль, что если работодатель находится за границей, то и зарплата является иностранным доходом.

На самом деле, для определения источника дохода аргентинское законодательство смотрит в том числе на место, где фактически выполняется деятельность. Если человек живет в Аргентине и работает даже из дома, но в Аргентине, то само иностранное происхождение работодателя или банковского счета не решает налоговый вопрос. Поэтому удаленному сотруднику нужно отдельно анализировать свой трудовой договор, место выполнения работы и налоговое соглашение между Аргентиной и страной работодателя.

Как это связано с гражданством через два года

Для налогов и гражданства действуют разные правила.

Но если вы переезжаете в Аргентину именно для того, чтобы прожить здесь два года и затем подать на гражданство, налоговый вопрос почти наверняка возникнет раньше.

Для обычной натурализации после реформы 2025 года необходимо два года непрерывно и легально жить в Аргентине без выездов. Человек с временной резиденцией, который действительно проводит в стране такой срок, обычно преодолевает и 12-месячный налоговый порог.

Поэтому планировать нужно всю цепочку:

ВНЖ → налоговое резидентство → два года проживания → возможность подать на гражданство.

Налоги в Аргентине для фрилансеров

Для самостоятельной деятельности существует упрощенный налоговый режим Monotributo.

Он предназначен для небольших предпринимателей и независимых специалистов, которые соответствуют установленным ограничениям по обороту и другим параметрам. Он подходит для небольшой и самостоятельной деятельности по оказанию услуг или продаже товаров. Самозанятый платит фиксированную сумму, которая включает НДС, подоходный налог, пенсионный и социальный взносы

Определяют категорию по многим показателям, таким как годовой доход, площадь, которую занимает бизнес, арендная плата и даже показатели потребляемой электроэнергии. Показатели индексируются, поэтому цифры всегда меняются.

С 1 августа 2026 года максимальный годовой валовой доход по действующей шкале Monotributo составляет 126 610 838,75 ARS (это немного меньше $ 85 000). Самый минимальный платеж предусмотрен для категории A - 49 527,18 ARS в месяц, это около $34. Это текущие показатели, а не постоянные значения и ARCA обновляет их, поэтому перед регистрацией нужно проверять новую таблицу.

Подоходный налог в Аргентине для физических лиц

Для физических лиц Impuesto a las Ganancias рассчитывается по прогрессивной шкале.

На 2026 год ставки идут от 5% до 35%. Но процент применяется не ко всему доходу сразу и ставка увеличивается по мере роста налогооблагаемой базы. 

Например, в годовой шкале 2026 года первые 2 336 953,69 ARS (～$1 600) налогооблагаемой прибыли относятся к ступени 5%, а ставка 35% применяется к части базы свыше 70 984 968,25 ARS (～$ 48 000) . Это именно налогооблагаемая прибыль после соответствующих расчетов, а не просто вся сумма денег, поступившая человеку за год.

Поэтому сравнивать аргентинский налог с условными «13% со всей зарплаты» некорректно.

Какие есть персональные вычеты

Налоги в Аргентине можно уменьшить за счет предусмотренных законом вычетов.

Для 2026 года ARCA опубликовала, в частности:

• необлагаемый минимум - 6 019 671,36 ARS (～$ 4 100);
• вычет на супруга - 5 669 323,06 ARS (～$ 3 800);
• вычет на ребенка - 2 859 060,31 ARS (～$  2 000).

Есть и другие виды вычетов.

Например, при выполнении требований закон предусматривает вычет части расходов на аренду жилья. Для некоторых образовательных расходов действует отдельный лимит.

Право на конкретный вычет зависит от характера дохода и личной ситуации.

Налог на имущество в Аргентине: Bienes Personales

Для людей с заметными активами важен Impuesto sobre los Bienes Personales.

Этот налог определяется по имуществу, которым человек владеет на 31 декабря соответствующего года. Для налоговых резидентов учитываются активы как в Аргентине, так и за ее пределами. 

Это может быть, например:

• недвижимость;
• иностранные банковские счета;
• акции и другие инвестиции;
• доли в компаниях;
• иные облагаемые активы.

Не все имущество облагается налогом и существуют освобождения и необлагаемый минимум.

На август 2026 года последняя завершенная официальная таблица ARCA относится к налоговому периоду 2025. Общий необлагаемый минимум составляет 384 728 044,57 ARS (～$ 258 000), а собственное жилье casa-habitación не облагается в пределах специального лимита 1 346 548 155,99 ARS (～$ 902 675).

Для периода 2025 общая шкала составляла 0,5%, 0,75% и 1% в зависимости от размера превышения необлагаемого минимума. Цифры за период 2026 нужно проверять после публикации соответствующих значений ARCA и использовать предыдущие пороги как будущие нельзя.

Все ли банковские деньги облагаются Bienes Personales

Нет. К освобожденным от Bienes Personales относятся определенные депозиты в аргентинских финансовых учреждениях, включая средства на сберегательных счетах и срочных депозитах при соблюдении условий закона. Также предусмотрены освобождения для ряда государственных ценных бумаг и других инструментов.

При наличии иностранного банковского счета, активы в общем случае относятся к имуществу за пределами страны.

Поэтому при наличии заметных сбережений важно смотреть не просто на общую сумму состояния, а на состав активов.

Если у вас компания за границей

Это одна из ситуаций, где общей статьи недостаточно.

Аргентинский закон содержит специальные правила для иностранных компаний, долей, контролируемых структур, трастов и других иностранных образований. В определенных случаях аргентинский налоговый резидент должен учитывать доход такой структуры по специальным правилам.

Поэтому регистрация компании за пределами Аргентины не означает автоматически, что ее владелец после переезда никак не связан с аргентинской налоговой системой.

Если иностранный бизнес уже существует, его структуру лучше проверить до приобретения налогового резидентства.

Налоги бизнеса в Аргентине

Для аргентинских юридических лиц действует отдельная прогрессивная шкала Impuesto a las Ganancias.

Для налоговых периодов, начинающихся с 1 января, применяются ставки 25%, 30% и 35%. Порог перехода на 30% составляет 133 514 185,74 ARS (～$ 90 000) налогооблагаемой прибыли, а на верхнюю ступень — 1 335 141 857,38 ARS (～$ 900 000).

Эти показатели всегда индексируются, поэтому каждый налоговый период следует проверять на текущий момент.

НДС в Аргентине

Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для отдельных операций закон предусматривает пониженные или повышенные ставки.

Но для обычного наемного работника IVA (НДС) обычно не является главным налоговым вопросом после переезда.

Он становится гораздо важнее, если человек регистрирует собственную экономическую деятельность, выходит из Monotributo в общий режим или открывает компанию.

Двойное налогообложение в Аргентине

То, что Аргентина облагает мировые доходы своих налоговых резидентов, не означает автоматически необходимость полностью платить один и тот же налог дважды.

Аргентинское законодательство позволяет в установленных случаях учитывать аналогичные налоги, фактически уплаченные за границей. Кроме того, у страны есть соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами: Россия, Канада, Германия, Бельгия, Испания, Италия, Франция, Великобритания, Нидерланды, Швеция, Швейцария, Дания, Норвегия, Финляндия, Бразилия, Боливия, Чили, Мексика, Уругвай, Китай, Катар, ОАЭ и Турция.

Соглашение предусматривает механизм зачета определенного налога, уплаченного в своей стране, против соответствующего аргентинского налога в пределах установленных договором ограничений. Но разные виды доходов, такие как зарплата, аренда, дивиденды, проценты или предпринимательская прибыль, регулируются разными статьями соглашения.

Рождение ребенка в Аргентине делает родителей налоговыми резидентами?

Нет и сам факт рождения в Аргентине ребенка, получившего аргентинское гражданство, не является самостоятельным налоговым основанием для родителей.

Налоговый статус родителя определяется через постоянную резиденцию или установленный период пребывания по временным разрешениям. 

Другое дело, что аргентинский ребенок может дать родителю миграционное основание для изменения статуса. И уже полученный родителем ПМЖ способен повлиять на его налоговую резиденцию.

Поэтому здесь важно не смешивать гражданство ребенка и миграционный статус родителя.

Это разные юридических вопросы.

Можно ли потерять налоговое резидентство Аргентины

Да, налоговый резидент может потерять этот статус, если получает постоянную резиденцию в другой стране либо, если этого не произошло раньше, непрерывно находится за пределами Аргентины 12 месяцев и более.

Краткие возвращения в Аргентину не всегда прерывают этот срок и действующий закон допускает временное пребывание в стране общей продолжительностью до 90 дней за соответствующий 12-месячный период.

Что важно знать о налогах в Аргентине после переезда

Не существует отдельного «налога за ВНЖ» или специального налогового режима только потому, что вы эмигрант.

Главный рубеж - это ваше налоговое резидентство.

До его возникновения, в общем случае интересуют прежде всего аргентинские доходы.

После возникновения налогового резидентства в расчет могут попасть зарубежные доходы, недвижимость, инвестиции и другие активы. 

Поэтому о будущих налогах лучше подумать до переезда, так как налоговые последствия возникают значительно раньше, чем аргентинский паспорт.