Удаленная работа в Парагвае: налоги для фрилансеров и сотрудников в 2026 году

Парагвай часто называют страной с территориальной системой налогообложения, потому что налогами здесь облагаются прежде всего доходы полученные на его территории, а не весь мировой доход человека. Из этого иногда делают слишком простой вывод, что если работодатель или клиент находится за границей и переводит деньги на иностранный банковский счет, налогов в Парагвае не будет.

Для удаленной работы это не так.

Если человек живет в Парагвае и физически выполняет работу из Парагвая, доход от такой деятельности может считаться доходом парагвайского источника, даже если компания находится в США, Европе или другой стране, договор заключен за рубежом, а деньги поступают на иностранный счет.

Налоговая служба считает, что профессиональные услуги, фактически оказываемые из Парагвая, относятся к доходам, облагаемым Impuesto a la Renta Personal - IRP - подоходный налог с физических лиц.

Поэтому при переезде в Парагвай с иностранной зарплатой или клиентами важно смотреть не только на страну работодателя и банковского счета, а прежде всего на характер работы и место, где она фактически выполняется.

Можно ли работать удаленно из Парагвая

Да. Миграционные правила прямо учитывают такую форму занятости.

С июля 2026 года Dirección Nacional de Migraciones выделяет  trabajadores a distancia o nómadas digitales - удаленных работников и цифровых кочевников  в отдельную категорию при подтверждении финансовой состоятельности для получения постоянной резиденции.

Для перехода с временного ВНЖ на ПМЖ удаленный сотрудник может представить справку или другой документ, подтверждающий трудовые отношения, размер дохода и способ получения зарплаты или вознаграждения. Иностранные документы необходимо апостилировать и перевести на испанский.

При этом отдельной временной визы Digital Nomad для обычного маршрута не требуется. Удаленный работник может получить стандартную Residencia Temporal, а характер своей занятости подтвердить позднее при переходе на ПМЖ.

Какие налоги платит удаленный работник в Парагвае

Для физического лица основным налогом с дохода от личной работы является подоходный налог (Impuesto a la Renta Personal - IRP).

В зависимости от формы работы также может возникать IVA - налог на добавленную стоимость.

Если, например человек работает по найму, то подоходный налого будет, а на добавленную стоимость  нет. Если фрилансер оказывает услуги самостоятельно, то оба налога будут. Самое важное не объединять в одну категорию зарплату, фриланс, дивиденды и доход собственного бизнеса. Налоговый режим для всех категорий разный. 

Что считается доходом парагвайского источника

Закон №6380/2019 устанавливает, что IRP облагает доходы парагвайского источника, происходящие от деятельности, осуществляемой в стране, имущества, находящегося в Парагвае, или прав, используемых там экономически. Плательщиками IRP являются физические лица - граждане Парагвая и иностранцы, являющиеся резидентами страны.

Для удаленного работника это принципиально.

Например, человек живет в Асунсьоне, каждый день открывает ноутбук и работает программистом для компании из Германии.

Компания немецкая, контракт иностранный, зарплата приходит на европейский счет.

Но фактически сама работа выполняется в Парагвае - человек работает из Асунсьона.

Именно для подоходного налога (IRP) определяющее значение имеет место осуществления деятельности. Доход от профессиональных услуг, оказываемых иностранной компании человеком, находящимся в Парагвае, рассматривается как облагаемый IRP.

Нужно ли платить налог с зарплаты иностранной компании

Само нахождение работодателя за пределами Парагвая не освобождает доход от IRP.

Закон относит к доходам от личных услуг как независимую деятельность, так и работу по найму. К этой категории относятся зарплаты, вознаграждения и другие выплаты за личный труд.

Если человек является резидентом Парагвая и фактически работает из страны, налоговый вопрос возникает независимо от того:

• где зарегистрирован работодатель;
• в какой валюте выплачивается зарплата;
• где был подписан договор;
• на счет какого государства поступают деньги.

Однако отношения с иностранным работодателем могут дополнительно затрагивать трудовое законодательство и социальные взносы. Поэтому длительную работу из Парагвая по иностранному трудовому договору лучше отдельно проверить с местным бухгалтером или налоговым консультантом.

Нужно ли платить налог фрилансеру в Парагвае

Да, если деятельность попадает под IRP и превышен установленный законом порог.

Для IRP доходы от личных услуг включают вознаграждения за независимую профессиональную деятельность. Это относится, например, к программистам, дизайнерам, маркетологам, консультантам, переводчикам и другим специалистам, которые самостоятельно оказывают услуги клиентам.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios - Национальное управление налоговых доходов Парагвая) отдельно рассматривала ситуацию, когда иностранные специалисты живут в Парагвае и оказывают профессиональные услуги зарубежным компаниям. Ведомство указало, что доход от такой работы, выполняемой непосредственно в Парагвае, облагается IRP независимо от того, что заказчик зарегистрирован за рубежом.

Это означает, что фрилансеру недостаточно оформить иностранный договор и получать оплату на зарубежный счет, чтобы вывести доход из парагвайской налоговой системы.

С какой суммы нужно платить IRP

Для доходов от личных услуг действует специальный порог.

Физическое лицо попадает под IRP-RSP - категория IRP для доходов от личных услуг (Rentas de Servicios Personales) , когда его валовой облагаемый доход от личных услуг за календарный год превышает 80 млн парагвайских гуарани (13000 долларов США).

Порог считается по валовому доходу, начиная с 1 января.

При превышении 80 млн PYG человек должен зарегистрироваться как плательщик IRP по соответствующей категории. DNIT подтверждает тот же порог в своих актуальных разъяснениях.

Когда установленный предел превышен, налог рассчитывается по правилам IRP с учетом разрешенных законом расходов и вычетов.

Какие ставки IRP действуют в Парагвае

Налог с дохода от личных услуг рассчитывается не просто как 10% со всей зарплаты.

Ставки прогрессивные и применяются к чистой облагаемой прибыли. До 50 млн PYG - 8%; от 50 000 001 до 150 млн PYG - 9%; от 150 000 001 PYG - 10%

С каких денег рассчитывается налог

IRP рассчитывается не обязательно со всей полученной суммы.

Закон позволяет уменьшать валовой доход на определенные документально подтвержденные расходы.

В частности, к расходам, связанным с профессиональной деятельностью, могут относиться оборудование, мебель и расходы на помещение, используемое для работы. Закон также разрешает при соблюдении условий учитывать ряд личных и семейных расходов, например аренду жилья, питание, медицинские и образовательные расходы.

Именно поэтому фактическая эффективная ставка IRP может быть ниже номинальных 8–10%.

Но для вычета расходов важны правильно оформленные документы. Просто приблизительно подсчитать свои расходы и вычесть их из дохода нельзя.

Нужно ли платить НДС (IVA) с удаленной работы

Общая ставка IVA на услуги в Парагвае составляет 10%, а закон облагает услугами, которые оказываются на территории страны. Работа по найму из IVA исключена, так как налог касается прежде всего самостоятельного оказания услуг.

Для фрилансеров, работающих на иностранного клиента, у DNIT существуют разъяснения по конкретным ситуациям, которые показывают, насколько важны фактические обстоятельства.

В одном из наиболее близких к удаленной работе налоговая служба рассматривала иностранцев, проживающих в Парагвае и работающих через интернет на зарубежные компании. Ведомство заключило, что если услуги фактически оказываются с территории Парагвая, они подпадают под IVA по принципу территориальности.

Однако есть и другие решения, где услуги, оказываемые иностранному заказчику и фактически используемые за пределами Парагвая, признавались не облагаемыми IVA. Например, такое решение принималось по услугам разработки программного обеспечения для компании в Испании.

Поэтому делать универсальный вывод, что весь иностранный фриланс облагается 10% НДС неправильно.

На практике нужно определить:

1. где фактически выполняется услуга;
2. где она используется или потребляется;
3. является ли человек сотрудником или независимым исполнителем;
4. какой именно характер имеют оказываемые услуги.

Для постоянной удаленной работы из Парагвая самый правильный подход - это заранее определить режим с местным бухгалтером. 

Нужно ли платить IVA с зарплаты

Как правило, нет.

Закон прямо исключает из IVA личные услуги, оказываемые в рамках трудовых отношений.

Здесь важно различать:

• сотрудника иностранной компании → вопрос прежде всего об IRP;
• независимого фрилансера или консультанта → может возникать и IRP, и IVA.

Ситуация, когда иностранная компания формально называет человека contractor (подрядчик, независимый исполнитель), хотя фактически отношения похожи на трудовые, требует отдельной оценки.

Что если работать через собственную иностранную компанию

Это уже более сложная конструкция.

Если человек владеет компанией за рубежом, нужно разделять как минимум:

• зарплату директора или сотрудника;
• оплату собственных услуг;
• дивиденды;
• прибыль самой компании.

Нельзя автоматически заменить зарплату дивидендами только потому, что компания зарегистрирована за пределами Парагвая, и считать, что личная деятельность больше не существует.

Если владелец компании физически работает из Парагвая, оказывает услуги, управляет бизнесом или получает вознаграждение за собственный труд, могут возникать отдельные парагвайские налоговые последствия.

Для такой модели лучше заранее определить структуру вместе с местным бухгалтером, особенно если обороты существенные.

Нужно ли открывать компанию в Парагвае для удаленной работы

Не обязательно. Физическое лицо может работать как независимый специалист и выполнять налоговые обязанности без создания юридического лица.

Открытие парагвайской компании может иметь смысл, если:

• есть несколько сотрудников;
• нужен местный бизнес;
• необходимо заключать контракты от имени компании;
• планируются значительные расходы и обороты;
• бизнес выходит за рамки личных профессиональных услуг.

Но открывать компанию исключительно потому, что человек работает удаленно на иностранного клиента, обычно не является обязательным условием миграционной резиденции.

Удаленная работа и ПМЖ Парагвая

С 6 июля 2026 года действует Resolución DNM (Dirección Nacional de Migraciones) №407/2026, которая прямо признает удаленных работников и цифровые кочевники отдельной категорией подтверждения финансовой состоятельности при переходе с ВНЖ на ПМЖ.

Для этой категории необходимо представить документ от работодателя или заказчика, подтверждающий:

• существование рабочих отношений;
• получаемый доход;
• способ получения зарплаты или гонорара.

Документы из-за рубежа должны быть апостилированы или легализованы и переведены на испанский.

Это означает, что человеку не требуется искать парагвайского работодателя только ради постоянной резиденции.

Иностранная удаленная работа официально может использоваться для подтверждения средств к существованию.

Парагвай и двойное налогообложение

Этот вопрос особенно важен, если человек продолжает получать зарплату или предпринимательский доход из другой страны.

Парагвай имеет соглашения об избежании двойного налогообложения лишь с ограниченным числом государств. Среди полноценных соглашений об избежании двойного налогообложения указаны, в частности, Чили, Уругвай, Испания, Тайвань, Катар и ОАЭ. (Полный перечень государств указан здесь ).

Россия в опубликованном перечне таких соглашений не указана.

Поэтому российскому гражданину, который после переезда сохраняет российскую компанию, ИП, работодателя или другие налоговые связи с Россией, нужно отдельно проверить обязанности сразу в обеих странах.

Факт уплаты налога в России сам по себе не означает автоматическое освобождение от возможного налога в Парагвае.

Выгоден ли Парагвай для удаленной работы

Парагвай действительно может быть интересен удаленным специалистам, но не по причине отсутствия налогов.

Его преимущество в другом.

Страна применяет в основном территориальный принцип налогообложения, ставки IRP с личного трудового дохода составляют 8–10%, а налог рассчитывается с чистой облагаемой прибыли с учетом допустимых расходов.

Одновременно с 2026 года удаленная работа официально признается Migraciones допустимым источником средств для перехода на постоянную резиденцию.

Для большинства обычных удаленных специалистов налоговая система Парагвая остается сравнительно простой и умеренной по ставкам. Но именно на удаленной работе особенно опасно ориентироваться на распространенную фразу «иностранные доходы в Парагвае не облагаются», не разобравшись сначала, где этот доход фактически создается.

Информация проверена по Ley №6380/2019, разъяснениям DNIT - Dirección Nacional de Ingresos Tributarios и требованиям Dirección Nacional de Migraciones и актуальна на август 2026 года.